«Ноу-хау» «Славянского»…

Министр финансов Крыма Людмила Денисова провела пресс- конференцию в Симферополе, в ходе которой изложила выводы валютного управления ГНАУ, проверявшего деятельность Минфина и банка «Славянский» по управлению облигациями Крымского займа. Она сообщила, что Государственной налоговой администрацией возбуждено уголовное дело по факту перечисления финансов оффшорным компаниям. По словам Людмилы Денисовой, проверка, проведенная валютным управлением ГНАУ, показала, что в результате операций КАБ «Славянский» с облигациями Украина не получила инвестиций, потому что источником средств на приобретение облигаций были кредиты самого КАБ «Славянский», выданные нерезидентам с нарушением законодательства. Проверка показала также, что при обслуживании займа необоснованно занижались доходы украинских держателей облигаций и завышались доходы нерезидентов «Xenon Marketing Limited» и «Data Technology S. A.». «Таким образом, — говорится в акте ГНАУ, — в результате операций с облигациями Крымский бюджет не получил ожидаемых инвестиций в размере 120 миллионов гривен, однако по формальным договорам несет обязательства по погашению облигаций на указанную сумму… За пределы Украины за 1996—1999 годы перечислено 330 млн. грн. в виде незаконно начисленных нерезидентам «Xenon Marketing Limited» и «Data Technology S. A.» доходов по облигациям…»

Каким же был механизм сделки?

Операция по выпуску Крымских облигаций, как сообщила Людмила Денисова, имея целью привлечение иностранных кредитов, была финансирована самим КАБ «Славянский» за счет украинских средств. В результате в Украину новые деньги не поступали, а просто вымывалась экономика трех областей — Запорожской, Днепропетровской, Донецкой и Крыма. Как это делалось?

В 1996 году банком были открыты кредитные линии пяти фирмам-нерезидентам: «Jordan Business Group Inc.» — США, «Briggs Investments Group Inc.» — Великобритания, «Randall Investments Inc.» — США, Melford Business Company» — США, «Eternal Corporation» — Великобритания, по 17,4 миллиона гривен каждая на общую сумму 87 миллионов гривен. Полученные кредиты были перечислены со ссудных счетов этих фирм на гривневый корреспондентский счет Айзкрауклес-банка (г. Рига), открытый в «Славянском», для последующего перечисления на корреспондентский счет оффшорного банка «First Trading Bank» (о. Науру) в пользу двух оффшорных фирм. Затем был осуществлен перевод долга с фирм-заемщиков на фирмы-нерезиденты «Xenon Marketing Limited» и «Data Technology S. A.». При этом ссудные счета были закрыты, а задолженность по кредитам перенесена на счета, предназначенные для расчета с дебиторами и кредиторами банка по хозяйственным операциям. Средства для приобретения облигаций поступили с гривневого ЛОРО-счета «First Trading Bank» (о. Науру) в Айзкрауклес-банке, имеющем корреспондентский счет в КАБ «Славянский». Указанные оффшорные фирмы перечисляют суммы в 47 млн. 800 тыс., 52 млн. 200 тыс. и 20,0 млн. гривен на счет № 142501 в Черноморском банке реконструкции и развития, контрольный пакет акций которого принадлежит «Славянскому». По сути, ЧБРР есть филиалом «Славянского» в Крыму.

Эти операции совершены с грубыми нарушениями законодательства и финансовых правил.

1. Выдача кредитов нерезидентам в национальной валюте требует индивидуальной лицензии НБУ, согласно пунктам 4 и 5 Декрета КМУ «О системе валютного регулирования и валютного контроля» от 19 февраля 1993 года, которой у банка не было.

2. КАБ «Славянский» выдавал в данном случае так называемые бланковые кредиты, которые были без обеспечения, следовательно, согласно положения НБУ «О кредитовании», они должны были выдаваться: а) только за счет собственных средств, б) с применением повышенной процентной ставки, в) надежным заемщикам. Получилось, что КАБ «Славянский» с уставным фондом на тот момент 7,6 млн. гривен выдал кредит на сумму 87 миллионов гривен.

3. При выдаче кредитов банк обязан контролировать целевое использование средств. Предметом этой сделки, как известно, было задекларировано привлечение комиссионерами (5 фирм) инвестиционных денежных средств. Но согласно Закону Украины «О банках и банковской деятельности» (п.1 ст. 3) операция по привлечению средств является исключительно банковской и запрещена для других предприятий. Кроме того, банк должен был получить целый ряд документов о состоянии и деятельности фирм заемщиков, однако легализованные документы в кредитных делах отсутствуют. Это не дает возможности идентифицировать не только самих заемщиков, но и их подписи, другие реквизиты и так далее. Соответственно цель заключения сделки является сомнительной и она подлежит признанию недействительной.

4. В соответствии с Указом Президента «О неотложных мерах относительно возврата в Украину валютных ценностей, которые находятся за ее границами» все субъекты предпринимательской деятельности обязаны ежеквартально подавать декларацию о принадлежащих им валютных ценностях. Поэтому выданные КАБ «Славянским» пяти фирмам бланковые кредиты должны быть задекларированы, что не было сделано.

5. Согласно закону «О внешнеэкономической деятельности», выдача кредитов нерезидентам в национальной валюте является экспортом капитала, поэтому выручка от операции должна была быть возвращена в Украину в 90-дневный срок.

По характеру сделки, подчеркивает Людмила Денисова, видно, что инвестиции изначально не были ее целью. Источником происхождения средств для оффшорных фирм являются кредитные ресурсы украинского банка, поэтому отсутствует объект первичного инвестирования, то есть речь идет на самом деле не об инвестировании средств, а о приобретении украинских ценных бумаг за счет средств украинского же резидента. В связи с этим фирмы «Xenon Marketing Limited» и «Data Technology S. A.» не могут быть признаны законными инвесторами займа по двум формальным признакам — из-за незаконного происхождения инвестируемых средств в валюте Украины, и из-за отсутствия права собственности на средства, направленные на приобретение облигаций.

Тезис о сомнительной цели операции с облигациями подтверждает и пример того, как распределялись доходы от облигаций. Людмила Денисова сообщила, что в период, когда владельцем облигаций серии «Б» (а в условиях выпуска облигаций ничего не сказано о дифференциации доходов держателей облигаций) являлось украинское НПО им. Фрунзе, по облигациям именно этой серии устанавливались минимальные ставки доходности (70 % от учетной ставки НБУ), а по остальным облигациям, владельцами которых являлись КАБ «Славянский», «Xenon Marketing Limited» и «Data Technology S.A.» устанавливались завышенные ставки. Так за август 1997 года по облигациям серии «Б» установлена ставка 11,5 процента годовых, а по остальным — 105,95 процента годовых. За сентябрь 1997 года соответственно — 11,6 и 160,4 процента, за октябрь 1997 года — 11,9 и 157,1 процента, за декабрь — 24,6 и 233,6 и 295,0 процента годовых. В марте 1997 года, когда облигациями владели только КАБ «Славянский», «Xenon Marketing Limited» и «Data Technology S. A.» по всем облигациям на основании предложения «Славянского» была установлена единая ставка — 240 процентов годовых.

Людмила Денисова отметила, что особенно изощренным был механизм ухода от уплаты налогов, изобретенный «Славянским». Так согласно закону «О налогообложении прибыли», пассивные доходы нерезидентов, источники которых находятся в Украине, в случае их репатриации за пределы Украины облагаются налогом по ставке 15 процентов. Только по этой статье за период с 4 квартала 1996 и по 2 квартал 1997 года банком недодано в бюджет государства 19 млн. 619 тысяч гривен налога на репатриацию. Исходя из того, что согласно закону о налогообложении прибыли предприятий, продажа ценных бумаг может осуществляться от имени и за счет нерезидента исключительно его постоянным представительством или резидентом, который работает от имени, за счет и по поручению такого резидента, то КАБ «Славянский» обязан был удерживать и перечислять в бюджет 30 процентов налога на доход нерезидентов от облигаций Крымского займа. Следовательно, за период со второго полугодия 1997 по 1999 год банк утаил налог на доход нерезидентов в сумме 91 миллион 216 тысяч гривен. КАБ «Славянским» были необоснованно завышены валовые затраты на свои операции в течении 1997, 1998 и 1999 годов, в результате чего в бюджет недопоступило в виде налога на прибыль 59 млн. 401 тыс. 509 гривен.

Валютное управление ГНАУ утверждает в акте, сообщила Людмила Денисова, что, по его мнению, подлежат признанию недействительными в судебном порядке согласно ст. 49 Гражданского кодекса, как противоречащие интересам Украины, а также как не соответствующие требованиям законодательства, договоры о доверительном управлении между КАБ «Славянским» и Минфином Крыма, договоры о выдаче кредитов банком «Славянский» пяти иностранным фирмам на сумму 87 миллионов гривен, а также договоры о приобретении оффшорными фирмами облигаций Крымского займа.

«Есть все основания полагать, — говорит Людмила Денисова, — что КАБ «Славянский» и не имел намерений перечислять средства займа на счет Минфина Крыма после окончания срока действия договора о доверительном управлении денежными средствами, поэтому очевидно, что сделка была заключена в ущерб интересам Крыма и Украины и согласно статей 50 и 58 Гражданского Кодекса Украины, подлежит признанию недействительной, поскольку противоречит целям юридического лица. Бюджет Крыма не должен отвечать за мастерски, но незаконно проведенную аферу…»

На вопрос журналистов о том, кто был автором этого механизма ограбления государства, Людмила Денисова ответила: «КАБ «Славянский»…

Кстати, Людмила Денисова также сообщила журналистам, что избирательная комиссия по довыборам депутата Верховной Рады Крыма вместо выбывшего, зарегистрировала ее кандидатом по этому округу вместе с почти десятью другими кандидатами. Излагая свою предвыборную программу, она сказала, что важной ее частью является борьба с коррупцией и злоупотреблениями в органах власти, банковской сфере, правоохранительной системе, в частности с финансовыми и правовыми нарушениями, чему она намерена посвятить значительную часть своих усилий, если будет избрана депутатом.